Aktienoptionen Eine nicht genehmigte Option ist eine Option, die keinen steuerbegünstigten Status unter einem genehmigten Optionsoptionsplan, einem genehmigten Planoptionsplan oder einem Managementoptionsplan für Unternehmen hat, aber sehr flexibel und einfach zu verwalten ist. Wenn Ihr Unternehmen jedoch in die Unternehmensmanagement-Anreizregeln einbezogen werden kann, so dass es EMI-Optionen gewähren könnte (was der Fall sein kann, wenn die Gruppe insgesamt weniger als 250 Mitarbeiter und 30 Mio. Bruttovermögen haben muss), würden wir Sie auch anweisen Lesen Sie unsere EMI Anmerkung und empfehlen Sie, dass Sie einen EMI Optionsplan betrachten. Beachten Sie auch, dass die steuerliche Behandlung von Nicht-Angestellten amp nicht-Direktoren (z. B. Berater) unterscheidet sich von dem unten dargelegt. Gewährung nicht genehmigter Optionen Bei der Gewährung einer nicht genehmigten Option gibt es keine Ertragssteuer. Es besteht eine Verpflichtung für die ausgebende Gesellschaft und die britische Tochtergesellschaft, die Gewährung von Optionen an HM Revenue and Customs (HMRC) bis zum 6. Juli nach Ende des betreffenden Steuerjahres durch Einreichung einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website zu melden. Ausübung der Option Bei Ausübung der Option wird die Einkommenssteuer auf die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung der Option und dem Optionsausübungspreis berechnet. Zum Beispiel, wenn einem Mitarbeiter eine Option über 5.000 Aktien gewährt wird und der Optionsausübungspreis 2 beträgt und die Option ausgeübt wird, wenn die Aktien einen Marktwert von 5 haben, beträgt der steuerpflichtige Optionsgewinn (5 x 5.000) - (2 x 5.000) 15.000. Sofern keine Verpflichtungserklärungen vorliegen (siehe unten), ist die Einkommenssteuer vom Arbeitnehmer durch ihre Selbsteinschätzung für das betreffende Steuerjahr zu entrichten. Verrechnungsverpflichtungen (PAYE) Bei der Ausübung der Aktienoptionen besteht grundsätzlich Verrechnungsverpflichtung in einer börsennotierten Gesellschaft, einer Gesellschaft, die von einer privat gehaltenen Gesellschaft kontrolliert wird oder wenn Vereinbarungen für die Veräußerung dieser Gesellschaft getroffen werden Oder für sein Einkommen aufgeführt werden. Die Anteile gelten als leicht konvertierbare Vermögenswerte (RCAs). Wenn sich die Anteile in einem Privatbesitz befinden und keine Verkaufsvereinbarungen bestehen, besteht keine Verrechnungsverpflichtung. Die Einbehaltung erfolgt durch die Arbeitgebergesellschaft im Rahmen des PAYE-Systems, und wenn der Optionsinhaber nicht dafür sorgt, dass die beschäftigungsfähige Gesellschaft für die Einkommenssteuer innerhalb von 90 Tagen nach dem Ende des betreffenden Steuerjahres finanziert wird, kann der Arbeitnehmer eine Steuer auf Steuerbelastung haben Durch die Mitarbeiter Steuererklärung. Es ist üblich, in der Optionsdokumentation einen Mechanismus für das Zurückhalten vorzusehen. Die Ausübung der Optionen muss bis zum 6. Juli nach Ende des jeweiligen Steuerjahres mit einer jährlichen Rendite auf der HMRC-Website erfolgen. Ausübung der Option - Nationale Versicherungsbeiträge Für den Arbeitnehmer und den Arbeitgeber besteht auch die Haftung des Nationalen Versicherungsbeitrages (NIC) für die Höhe des Optionsgewinns, wenn die Anteile RCAs sind. Der Satz der Beschäftigten NIC ist auch graduiert und über 42.385 ist es 2 und unterhalb dieser Grenze (mit einer Ausnahme für geringere Gewinne) ist es derzeit 12. Der Satz der Arbeitgeber NICs ist derzeit 13,8 auf die Höhe des Optionsgewinns. Es ist möglich, dass die Arbeitgeber-NIC-Haftung vom Arbeitnehmer übertragen oder erstattet wird. Dies erhöht die Gesamtsteuerpflicht für den Arbeitnehmer bei Ausübung der Option, es steht jedoch ein Einkommensteuerabzug für die Höhe des Gewinns zur Verfügung, auf den der Arbeitnehmer die Arbeitgeber-NZZ zahlt. Wenn ein Mitarbeiter zahlt die Arbeitgeber NICs und ist ein 40 Steuerzahler bedeutet dies, dass die effektive Rate der Einkommensteuer und NICs ist 50,28 nach der Erleichterung. Der effektive Steuersatz für Steuern und NICs beträgt 54,59 für Einzelpersonen, die den 45-Satz zahlen. Verkauf von Anteilen Bei der Veräußerung von Anteilen wird die Kapitalertragsteuer (CGT) (für natürliche Personen, die im Steuerjahr der Veräußerung ansässig sind) auf den Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis für die Aktien und dem Gesamtbetrag der Anteile berechnet Der Marktwert am Tag der Ausübung der Option. Wenn eine nicht genehmigte Option ausgeübt wird und die Aktien am selben Tag verkauft werden, besteht normalerweise keine Kapitalertragsteuer. Der Arbeitnehmer kann seine CGT-Jahresvergütung (11.100 für das Steuerjahr 201516) verwenden, so dass nur die über diesen Betrag hinausgehenden Gewinne der CGT unterliegen. Gewinne werden bei 28 in dem Umfang besteuert, in dem die einzelnen steuerpflichtigen Einkünfte und Gewinne das Einkommensteuergrundsatzband von 31.785 übersteigen. Gewinne unter diesem Schwellenwert (aber oberhalb der Jahresvergütung) werden mit 18 besteuert. Hat ein Arbeitnehmer mindestens 5 Stimmrechte und 5 des Stammkapitals der Gesellschaft und hält die Anteile für mindestens ein Jahr, so kann der Arbeitnehmer Kann für Unternehmer Erleichterung, die eine effektive Rate von 10 für Gewinne bis zu einer Lebensdauer von 10 Millionen erlaubt. In Wirklichkeit kann diese Erleichterung für Mitarbeiteroptionsinhaber von begrenztem Nutzen sein. Körperschaftssteuerabzug Die beschäftigende Gesellschaft kann in der Lage sein, einen Körperschaftsteuerabzug für den Betrag des Optionsgewinns unter bestimmten Umständen zu verlangen. Was sind die steuerlichen Implikationen der beschränkten Aktieneinheiten (RSUs) als Arbeitnehmerentschädigung Eingeschränkte Aktieneinheiten-RSUs Eingeschränkte Bestände bedeuten Die Aktie wurde tatsächlich an den Arbeitnehmer übertragen (nicht nur eine Option zum Kauf von Aktien zu einem späteren Zeitpunkt), aber es gibt Einschränkungen für die Mitarbeiter Fähigkeit, die Aktie zu verkaufen. Bei RSUs erkennt der Mitarbeiter das Einkommen erst dann an, wenn der Bestand vollständig abläuft, dh wenn die Beschränkungen, die den Mitarbeiter daran hindern, den Bestand zu verkaufen, entfernt oder auslaufen. Wenn die RSU vollstän - dig wütete, hätte der ordentliche Erwerb gleich dem Unterschiedsbetrag in der FMV am Tag der Gewährleistung und dem Betrag, den der Mitarbeiter für die Aktie zu zahlen hatte. Später, wenn der Mitarbeiter die Aktie verkauft, erkennt er Kapitalertragserträge in Höhe des Verkaufspreises abzüglich der FMV des Aktienbestandes an (dies sollte die gleiche Anzahl sein wie der Kaufpreis bezahlt zuzüglich aller ordentlichen Erträge, die bei vollständiger Ausübung der Aktie erfasst wurden) Wenn ein Mitarbeiter RSUs erhält, haben sie die Möglichkeit, die Anerkennung des ordentlichen Einkommens zu beschleunigen. Dies wird als 83 (b) Wahl bezeichnet. Während eine 83 (b) Wahl zu erheblichen Steuersenkungen für den Arbeitnehmer führen kann, gibt es sehr spezifische Regeln zu beachten und der Arbeitnehmer sollte auch die möglichen Nachteile einer 83 (b) Wenn der Wert der Aktie nicht ansteigt. Incentive Stock Option-ISOs Incentive Stock Options (ISOs) erhalten eine sehr günstige steuerliche Behandlung. Es gibt keine Einkommensteuer, wenn das Unternehmen die ISO gewährt, noch gibt es Steuer, wenn der Mitarbeiter eine ISO ausübt. Es gibt Einkommensteuer, wenn der Arbeitnehmer die Aktie verkauft, aber der Gewinn wird als Kapitalgewinn besteuert, der im Allgemeinen zu niedrigeren Zinsen besteuert wird als das gewöhnliche Einkommen. Ein Bereich, den Sie mit ISOs vermeiden möchten, ist eine Disqualifizierungseinteilung. Disqualifizierung Disposition geschieht, wenn der Mitarbeiter die gekauften Aktien innerhalb einer Frist von einem Jahr ab dem Tag, an dem die ISO ausgeübt wird (das Datum, an dem Sie die Aktie kaufen) oder innerhalb von zwei Jahren nach dem ursprünglichen Erwerb der ISO erworben hat. Eine disqualifizierende Verfügung ändert den Gewinn von einem langfristigen Kapitalgewinn zu gewöhnlichem Einkommen, das mit höheren Zinsen besteuert wird. Andere Überlegungen mit ISOs sind die möglichen Auswirkungen auf Alternative Minimum Tax und es gibt eine Grenze von 100.000 pro Mitarbeiter pro Jahr im Wert von ISOs, die ausgeübt werden können. Aktienoptionen, die über die 100.000 hinausgehen, würden als nichtqualifizierte Optionen betrachtet, die nachfolgend besprochen werden. Es gibt auch Einschränkungen, die der Arbeitgeber bei der Erstellung eines ISO-Plans berücksichtigen muss. Der Ausübungspreis darf am Tag der Gewährung der Option nicht unter dem Marktwert liegen. Der Optionszeitraum darf 10 Jahre nicht überschreiten. Die Option kann nur vom Arbeitnehmer ausgeübt werden und kann erst mit dem Tod des Arbeitnehmers übertragen werden. Der Arbeitnehmer kann nicht bereits eigene Aktien von mehr als 10 Prozent der Stimmrechte des Arbeitgebers oder seiner Mutter - oder Tochtergesellschaften besitzen. (Es gibt einige begrenzte Ausnahmen zu dieser Regel) Der ISO-Plan muss von den Arbeitgeber Aktionären innerhalb von 12 Monaten nach Annahme genehmigt werden. Der Arbeitgeber erhält keinen Steuerabzug für die Gewährung der Optionen, es sei denn, es besteht eine nachträgliche Disqualifikation. Nichtqualifizierte Aktienoptionen NSOs Wenn eine Aktienoption die ISO-Anforderungen nicht erfüllt, gilt sie als nichtqualifizierte Aktienoption (NSO). Wie bei den ISOs gibt es keine Erträge, wenn ein NSO gewährt wird, aber der Arbeitnehmer erkennt Einkommen bei der Ausübung der NSO an. Wenn ein NSO ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ordentliche Einkünfte in Höhe des fairen Marktwertes am Tag, an dem Optionen ausgeübt werden, abzüglich des Optionspreises oder des gezahlten Betrags für die Aktie. Wenn beispielsweise ein Mitarbeiter Aktienoptionen für 10.000 Aktien zu einem Optionspreis von 10 Jahren ausübt und am Tag der Ausübung der Marktwert (FMV) der Aktie 15 beträgt, dann hat der Mitarbeiter 50.000 (15 FMV - 10 Optionspreis) oder 5 mal 10.000 Aktien. Werden Aktien, die über eine NSO erworben wurden, nachträglich veräußert, würde der Arbeitnehmer eine Veräußerungsgewinne in Höhe des Verkaufspreises abzüglich des FMV der Aktie am Tag der Aktienerfassung ermitteln (dies sollte die gleiche Anzahl sein wie der Optionspreis plus ein ordentliches Einkommen) Wenn die Optionen ausgeübt wurden) 765 Aufrufe middot Antwort durch Verwandte Fragen beantwortet Weitere Antworten unten Es gibt keine steuerlichen Auswirkungen, bis der Arbeitnehmer Westen in ihre RSUs und die Anteile an den Arbeitnehmer übertragen werden. Sobald der Arbeitnehmer wohnt (typischerweise nach Ablauf einer Frist, Kontrollwechsel oder 6 Monate nach einem Börsengang), sind sie berechtigt, ihre Aktien nach dem RSU-Plan zu erhalten. Der Arbeitnehmer erkennt als normaler Ertrag eine Entschädigung in Höhe des Marktwertes der Aktien zum Zeitpunkt der Übertragung der Aktien an. Das Einkommen unterliegt föderalen, staatlichen, sozialen Sicherheit und Medicare Steuerabhebungen. Der Arbeitnehmer erhält in der Regel eine Menge von Aktien, die deutlich weniger als die Anteile an sie vergeben wird, um die erforderlichen Steuerabzüge Rechnung zu tragen. Beispiel Angenommen, der Mitarbeiter erhält 1.000 RSUs zur Weste 6 Monate nach dem Börsengang und der Kurs der Aktie bei Erreichen dieses Meilensteins ist 10. Sechs Monate nach dem Börsengang erkennt der Mitarbeiter das ordentliche Einkommen von 10.000 (1.000 10) an. Dieses Einkommen unterliegt allen anwendbaren Steuerabhebungen. Wenn wir davon ausgehen, dass der Quellensteuersatz für alle anfallenden Steuern 40 beträgt, erhält der Arbeitnehmer 600 Aktien (1.000 Stück abzüglich 40 für die Beteiligung). Die Aktien werden eine Kostenbasis von 10share haben und müssen für mindestens ein Jahr und einen Tag vor dem Verkauf gehalten werden, um eine langfristige Kapitalertragsbehandlung zu erhalten. Dan Walter. Ich habe mit Start-ups seit Mitte der 90039s gearbeitet. Ich biete Unterstützung in der Entschädigung Philosophie, Design, Umsetzung. Es sei darauf hingewiesen, dass die Besteuerung für RSUs sehr unterschiedlich sein kann, wenn die Auszahlung (oder erlaubt werden) in bar statt Aktien erfolgt. 409A kommt für jede Art von deferred Kompensation ins Spiel, RSUs können in diese Kategorie fallen, es sei denn sorgfältig entworfen. 409A kann belastend sein und sollte in Betracht gezogen werden. Als mit jeder Art von Investitionen, wenn Sie einen Gewinn zu realisieren, seine als Einkommen. Einkommen wird von der Regierung besteuert. Wie viel Steuer youll letztlich bezahlen und wenn youll zahlen diese Steuern variieren je nach der Art der Aktienoptionen youre angeboten und die Regeln mit diesen Optionen verbunden. Es gibt zwei grundlegende Arten von Aktienoptionen, plus eine unter Prüfung im Kongress. Eine Anreizaktienoption (ISO) bietet eine steuerliche Vorzugsbehandlung und muss den besonderen Bedingungen des Internal Revenue Service entsprechen. Diese Art von Aktienoption ermöglicht es den Mitarbeitern zu vermeiden, Steuern auf den Bestand, den sie besitzen, bis die Aktien verkauft werden. Bei der letztlich verkauften Aktie werden kurz - oder langfristige Kapitalertragssteuern aufgrund der erzielten Gewinne (Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem Kaufpreis) gezahlt. Dieser Steuersatz ist in der Regel niedriger als die herkömmlichen Einkommensteuersätze. Die langfristige Kapitalertragsteuer beträgt 20 Prozent und gilt, wenn der Mitarbeiter die Aktien für mindestens ein Jahr nach Ausübung und zwei Jahre nach Gewährung hält. Die kurzfristige Kapitalertragsteuer entspricht dem gewöhnlichen Ertragsteuersatz, der zwischen 28 und 39,6% liegt. Steuerliche Implikationen von drei Arten von Aktienoptionen Aktienoptionen Optionen für die Arbeitnehmerüberschüsse Gewöhnliche Einkommensteuer (28 - 39,6) Arbeitgeber erhält Steuerabzug Steuerabzug bei Arbeitnehmerausübung Steuerabzug bei Arbeitnehmerübung Arbeitnehmer verkauft Optionen nach einem Jahr oder länger Langfristige Kapitalertragsteuer Bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Langfristige Kapitalertragsteuer bei 20 Nichtqualifizierte Aktienoptionen (NQSOs) erhalten keine Vorzugssteuerbehandlung. Wenn also ein Mitarbeiter (durch Ausübung von Optionen) Aktien kauft, zahlt er oder sie den regulären Ertragsteuersatz auf die Spanne zwischen dem, was für die Aktie bezahlt wurde, und dem Marktpreis zum Zeitpunkt der Ausübung. Arbeitgeber jedoch profitieren, weil sie in der Lage sind, einen Steuerabzug zu verlangen, wenn Mitarbeiter ihre Optionen ausüben. Aus diesem Grund, Arbeitgeber oft verlängern NQSOs an Mitarbeiter, die nicht Führungskräfte. Steuern auf 1.000 Aktien zu einem Ausübungspreis von 10 je Aktie Quelle: Gehalt. Setzt einen ordentlichen Ertragsteuersatz von 28 Prozent voraus. Der Kapitalertragsteuersatz beträgt 20 Prozent. Im Beispiel sind zwei Mitarbeiter in 1.000 Aktien mit einem Ausübungspreis von 10 je Aktie vertreten. Eine hält Anreiz Aktienoptionen, während die andere hält NQSOs. Beide Mitarbeiter üben ihre Optionen bei 20 je Aktie aus und halten die Optionen für ein Jahr vor dem Verkauf an 30 pro Aktie. Der Arbeitnehmer mit den ISOs zahlt keine Steuern auf Ausübung, aber 4.000 in der Kapitalertragsteuer, wenn die Anteile verkauft werden. Der Arbeitnehmer mit NQSO zahlt für die Ausübung der Optionen eine regelmäßige Einkommensteuer von 2.800 und für die Veräußerung der Aktien weitere 2.000 bei der Kapitalertragsteuer. Strafen für den Verkauf von ISO-Aktien innerhalb eines Jahres Die Absicht hinter ISOs ist, Mitarbeiter Besitz zu belohnen. Aus diesem Grund kann eine ISO-Quotequalifiziert werden, dh eine nichtqualifizierte Aktienoption, wenn der Mitarbeiter die Aktie innerhalb eines Jahres nach Ausübung der Option verkauft. Das bedeutet, dass der Arbeitnehmer sofort eine ordentliche Einkommensteuer von 28 bis 39,6 Prozent bezahlt, im Gegensatz zu einer langfristigen Kapitalertragsteuer von 20 Prozent, wenn die Anteile später verkauft werden. Andere Arten von Optionen und Aktienplänen Zusätzlich zu den oben diskutierten Optionen bieten einige öffentliche Gesellschaften Abschnitt 423 Mitarbeiteraktienkaufpläne (ESPPs) an. Diese Programme erlauben es den Mitarbeitern, Aktien zu einem reduzierten Preis (bis zu 15 Prozent) zu erwerben und erhalten eine bevorzugte steuerliche Behandlung der Gewinne, die bei späterer Veräußerung erzielt werden. Viele Unternehmen bieten auch Aktien als Teil eines 401 (k) Ruhestand Plan. Diese Pläne ermöglichen den Mitarbeitern, Geld für den Ruhestand beiseite zu legen und nicht auf diesem Einkommen erst nach der Pensionierung besteuert zu werden. Einige Arbeitgeber bieten den zusätzlichen Vorteil der Übereinstimmung der Mitarbeiter Beitrag zu einem 401 (k) mit Unternehmensbestand. Mittlerweile kann der Aktienbestand auch mit dem Geld erworben werden, das der Mitarbeiter in einem 401 (k) Ruhestandsprogramm investiert hat, so dass der Mitarbeiter kontinuierlich und kontinuierlich ein Investmentportfolio aufbauen kann. Besondere steuerliche Erwägungen für Personen mit großen Gewinnen Die Alternative Mindeststeuer (AMT) kann in Fällen gelten, in denen ein Mitarbeiter besonders hohe Gewinne aus Anreizoptionen realisiert. Dies ist eine komplizierte Steuer, so dass, wenn Sie denken, es kann für Sie gelten, wenden Sie sich an Ihren persönlichen Finanzberater. Immer mehr Menschen sind betroffen. - Jason Rich, Gehaltgeber
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